组织机构/年会活动: 中国交易银行50人论坛 中国供应链金融产业联盟 /  中国供应链金融年会 中国保理年会 中国消费金融年会 第三届中国交易银行年会

减税降费亮点在这里,原来是这么应用的!

时间: 2019-02-18 13:50:01 来源: 北京税务  网友评论 0
  • 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

一、新标准


小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

二、基本计算公式


从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。


季度平均值=(季初值+季末值)÷2


全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4


在具体按季预缴时暂按累计计算判断办法。


三、案例解析


甲企业2017年成立,从事国家非限制和禁止行业,2019年1-4季度的资产总额、从业人数以及累计应纳税所得额情况如下表所示:


计算过程如下:


1、先判断第一季度是否符合小型微利企业标准


第1季度从业人数平均值=(140+180)/2=160人


第1季度资产总额平均值=(3000+4000)/2=3500万元


第1季度应纳税所得额=180万元


结论:


第1季度符合小型微利企业标准。


2、再判断第二季度是否符合小型微利企业标准

第2季度从业人数平均值=(180+720)/2=450人


截至本期末的季度平均值=(160+450)/2=305人


第2季度资产总额平均值=(4000+8000)/2=6000万元


截至本期末的季度平均值=(3500+6000)/2=4750万元


第2季度应纳税所得额=220万元


结论:


由于人数超标,第2季度不符合小型微利企业标准。


3、然后判断第三季度是否符合小型微利企业标准

第3季度从业人数平均值=(720+280)/2=550人


截至本期末的季度平均值=(160+450+550)/3=793人


第3季度资产总额平均值=(8000+6000)/2=7000万元


截至本期末的季度平均值=(3500+6000+7000)/3=5500万元


第3季度应纳税所得额=290万元


结论:


由于人数与资产超标,第3季度不符合小型微利企业标准。


4、最后判断第四季度是否符合小型微利企业标准

第4季度从业人数平均值=(280+420)/2=350人


截至本期末的季度平均值=(160+450+550+350)/4=835人


第4季度资产总额平均值=(6000+1000)/2=3500万元


截至本期末的季度平均值=(3500+6000+7000+3500)/4=5000万元


第4季度应纳税所得额=350万元


结论:


由于人数与累计应纳税所得额超标,第4季度不符合小型微利企业标准。


来源:北京税务

[收藏] [打印] [关闭] [返回顶部]


分享到
相关热词搜索
本文来源:北京税务 作者: (责任编辑:七夕)
  •  验证码:
热点文章
中国贸易金融网,最大最专业的中文贸易金融平台